没有专利可以申报国家高新技术企业吗 高新技术企业五大申报难点

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随着高新技术企业认定2016年政策调整，高新技术企业申报、材料评审、后期审查等环节趋于规范化，很多企业在准备高新技术企业申报材料的过程中仍在知识产权、领域选择、科技人员、研发费用与高新技术产品收入、创新能力评价、申报材料准备方面存在困难，下面是今日知讯针对高新技术企业申报材料知识产权难点展开讲解

高新技术企业申报知识产权

知识产权不仅是高新技术企业认定的八大必要条件之一，同时在创新能力比分中占30分，所以知识产权情况与申报成功率息息相关。与知识产权的几点建议及注意事项如下：

1、高新技术企业评分指标：在对企业进行创新能力评价时，需对知识产权的技术先进程度、技术核心支持作用、知识产权数量、获得方式进行打分，根据打分标准，Ⅰ类专利打分远高于Ⅱ类专利。建议企业首选申报Ⅰ类专利，如果企业没有Ⅰ类知识产权且科技成果转化、成长性较差的，建议企业申报10项以上Ⅱ类知识产权。

2、高新技术企业准备时间：近年专利审核时间较以往延长且有不通过情况，建议企业申报高新技术企业前要做好时间规划，尽早申报以防申报时专利未授权。即使企业申请的专利在申报当年拿不到授权，在下年认定或者后三年重新认定申报时也可用。

3、高新技术企业知识产权所有权：知识产权所有权人，必须是企业本身。如果企业没有自有知识产权、自主申报来不及，可查找并转让核心专利。如果企业在获得知识产权（申请成功）授权之后更名，其知识产权也要进行变更，保持与企业名称一致。

4、高新技术企业加分项：有条件的企业可争取知识产权加分项，但是相关标准、方法和技术规范须经过国家有关部门认证认可才能享受加分。

无论是高新技术企业申报前还是成功认定后，或企业是否为高新技术企业，知识产权发挥着极其重要而具体的作用，所以建议企业加强在知识产权的创造、运用、保护和管理能力以，同时有优势条件的企业可进行申报知识产权优势培育企业、知识产权贯标、专利奖等，提升企业的软实力。

2024年国高认定提前做规划五大申报难点

1、知识产权数量少、质量不高

专利数量很重要，申报时知识产权要"数量布局、质量取胜”！如果仅仅只有一两项发明专利，是不足以体现企业的技术先进性。

建议企业提前做好知识产权的规划工作，知识产权可以通过转让或申请的方式尽快取得与企业主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的相关知识产权。打算在2024年申请高新认定的企业，至少储备十项以上软著或实用新型和1项发明专利。

专才专家解读TIPS：

针对“知识产权须在中国境内授权或审批审定”的解读，很多申报企业申请认定时错把国外专利也计入相应数量。在实际认定评审中，国外专利仅可作为科技成果转化或企业的技术水平获得的阶段性成果，不能作为符合认定条件的知识产权。

涉及知识产权的权属人问题，申请企业在公司名称变更后，其知识产权属也要同步进行变更。于特别是一些已进行股份制改造企业容易忽略此问题，但其知识产权权属人还未进行变更的，其知识产权就不符合规定的要求。

申报企业误认为申请高新技术必须要有发明专利授权。在这里需要说明的是，没有I类知识产权也可以申请高新技术企业认定，但没有发明专利等I类知识产权，在技术专家对企业自主创新能力评价中分数会相对偏低。

涉及II类知识产权仅限使用一次的问题。这里指的是对于重新认定的高新企业，之前认定的使用过的II类知识产权不计入。但I类知识产权仍然计入，可重复使用。

如果企业申请高新技术企业未成功，下一次申请时，使用过的II类知识产权还能继续使用。

针对知识产权的有效性问题。《专利授权通知书》、《授权证书》都可以作为有效的知识产权证明，但必须缴纳年费且保证申请认定通过后未来三年内（重新认定前）有效。

针对知识产权和产品的核心技术相关性问题，很多申请企业在申报专利时未考虑是否对自己产品核心技术的有支持作用，这是目前存在的最大问题。

关于知识产权共有多个权属人的问题，也就是说知识产权是共有的情况。若有一个权属人在申请国高时已使用该知识产权，其他权属人则不能再用于申请，不允许同时或重复使用。另外需要的注意的是，若有多个企业是共同权属人的，需要申请认定企业提供其他共有权属人企业不以此知识产权申请国家高新技术企业的承诺书或相关证明材料。

无论是判断知识产权的相关度、还是自主创新能力评价都是专家评审、认定过程重点关注的问题。审查时主要通过高新技术产品（服务）表（PS）表的关键技术、技术指标和以往产品的竞争优势等判断知识产权与产品核心技术相关度。

2、研发费用归集不清晰和占比不足

高新技术企业认定对研发费用占营业额的比例有一定要求，这就需要企业按政策要求归集研发费用。

但由于企业在申报时没有提前做好规划准备，研发归集时很大程度上拖延了企业的高新申报进程。

实际上研发费用归集的范围比较广，研发人员工资、社保，材料费，知识产权申请费，试制费，外包开发费用等等都可以归集为研发费用

具体的可以要求会计按照高新技术企业认定工作指引以及研发费用加计扣除政策文件的归集要求来。注意申报前各项计划一定要做好。各个数据硬指标一定要达到。

专才专家解读TIPS：

申请企业对“最近一年”与“近3个会计年度”对理解有误，误认为申请认定3年中每一年的研发费用比例必须都达到要求。

实际上是“最近一年”只确定了研发费用的比例，而计算研发费具体占比要根据申请认定前的连续3个年度（不含申报年）的研发费用总额占同期销售收入总额来确定。

针对其他费用不得超过研发总费用的20%，是指近3个会计年度的其他费用不得超过3年研发费用总额的20%，比如科技人员的差旅住宿费、专家咨询费等。需要特别注意的是，科技人员产生的费用报销单等原始凭证填写要明确，并应该注明某个特定的项目、报销人和报销时间等内容。专家咨询费用的原始凭证要保留完整，不能仅有专家签字，还应有专家的身份证和联系手机等信息。

餐饮等业务招待费不能归集在其他费用。

针对高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算和提供相关凭证及明细等定义，很多企业理解有误，误认为近需要建立相应的研发台账即可，而财务账、仓库明细账等根本未体现研发活动所产生的费用。正确的做法应该是除了单独台账外，还必须建立辅助账（费用发生的明细分摊表、领料出库单、相应费用的原始凭证等。）

针对“人员人工费用”的定义，很多申请企业误认为五险一金和外聘人员的劳务费不能归集在研发费用中，却把相应科技人员发放的工作服、日用品等福利费用归集在研发费用中。正确的应该是，五险一金和外聘科技人员的劳务费属于研发费用的归集范围，但必须签订相应的聘用合同（合同中必须体现工作内容、岗位和薪酬），而工作服、日用品等福利费不属于研发费用。

针对“直接投入费用”的定义，很多申请企业将生产制造相的模具费都归入直接投入费用。这里需要注意的是，绝大多数模具都是用于生产制造产品的，归入研发费用不符合实际情况。直接投入费用中比较常见的是研发活动的房屋租金、检测设备的租赁费、和材料等。

针对“折旧费用与长期待摊费用”的定义，这里比较企业容易产生误解的是将场地和设备租金列入其中，如果场地和设备都属于企业购入或建设的（租赁的属于直接投入费用），才可以将这部分列入折旧和摊销。

针对“委托外部研究开发费用”的定义，很多企业容易犯的错误：1、委外研发合同不规范；2、未按照独立交易的原则确定。企业应该注意的问题具体如下：

第一、委外研发的费用都应该列支；

第二、在合同条款中必须披露研发获得成果为委托方企业拥有，且与企业的主营业务相关；

第三、针对某个特定研发活动，应遵循独立交易原则。例如，甲方委托乙方技术开发的产品再卖给乙方，从中扣除相应的成本确认收入；

第四、委外研发合同条款应该写明项目名称、时间节点、研究内容、技术指标、金额及付款方式、获得成果名称等内容；

第五、委外研发开具的发票名称应为“技术开发费”，而不应该是“技术服务费”或其他名称。

3、组织管理制度不完善

在申报高企的过程中我们发现，许多企业研发组织管理制度差，较多的采取的是粗放式管理。

针对公司的研发、财务、奖励制度进行整改，与院校加强产学研合作等可以争取不少的分数。

成果转换缺乏证明

成果转化的证明形式是多样化的，比如销售合同、测试报告、知识产权、技术服务等等，但是企业往往准备时一头雾水，准备材料繁琐但是缺乏针对性。

4、科技成果转让能力证明材料

新产品：指产品整体性概念中任何一部分的创新、改进，能给消费者带来某种新的感受、满足和利益的相对新的或绝对新的产品；证明材料可以是：新产品证书、生产批文（药类）、销售合同、订单、销售发票、检测报告、企业标准、用户使用报告等一种或多种材料；

新设备：指为了提高生产效率而开发的或改进的生产设备；证明材料可以是：设备使用说明书、设备备案文件、发票、设备照片等一种或多种材料；

新技术应用：多个使用单位的推广应用证明、解决产品性能质量或生产效率问题情况；

样品/样机：检测报告、毒理报告、用户报告，说明书等。

专才专家解读TIPS：

科技成果转化证明要对研究开发项目(RD)的阶段性成果或高新技术产品（服务）的关键技术与技术指标等内容必须有支撑；

科技成果转化证明的项数与RD、高新技术产品（服务）(PS)的项数没有关系，并不是一一对应的，1个RD的N项核心技术转化为1个或多个成果的，可以计为N项科技成果转化项目。

科技成果转化与RD的时间节点上不能有矛盾性，例如，RD开发时间未完成，但已有相应的销售证明材料，这就违背了项目开发的常理性；

必须在全国高新技术企业认定管理工作网或当地认定机构工作网（如浙江省高新技术企业认定管理工作网）内填写科技成果转化列表，填写的成果时间范围应为近3年内。

5、报表数据不一致

各报表数据不一致，财务数据有异议或金额差距较大，专家无法判断业务真实性，导致国高认定失败的常见问题。需要针对公司的台账重新进行审计，保持数据的一致性。

如企业所得税年度纳税申报表、企业年度审计报告、专项审计报告等，注意涉及到主营业务收入、主营业务成本、管理费用、研发支出、职工薪酬、利润总额等关键数据，一定要特别注意。

专才专家解读TIPS：

针对销售收入，我们容易把销售收入误以为是主营业务销售。在实务中，“销售收入”是包含了其他业务收入的所有收入。例如，某企业在2022年主营业务收入是4750.50万元，其他业务收入为500万元，该企业在申报国高认定时，误认为销售收入是4750.50万元，低于5000万，近三年研发费用必须要占销售收入的5%以上才能申报。但实际上，其销售收入应为5250.5万元，要求4%以上就可以了，而不是5%以上。

在确定销售收入时候，企业容易犯的错误是《审计报表》和《所得税年度纳税申报表》上的销售收入不一致，如果出现此类情况，一律按照所得税纳税申报表的金额为准。

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